Ciudad de México a 8 de febrero 2021
Estimados Clientes y Amigos:
Por este conducto les informamos que en la nueva regla 3.9.19 de la miscelánea fiscal para 2021 nos indica que la autoridad empezara a efectuar el pre-llenado en las declaraciones y pagos mensuales con la siguiente información:
Para efectos del Pago provisional de ISR
- De los CFDI de tipo ingreso emitidos en el periodo de pago, así como de los anticipos.
- Se precargará la información correspondiente a los pagos provisionales efectuados con anterioridad y con información de la declaración anual del ejercicio inmediato anterior (CU).
- Para modificar la información prellenada (PP anteriores o Declaración anual), deberá presentar las declaraciones complementarias que corresponda.
Por otro lado:
Para efectos del Pago provisional de IVA
- Emitir de manera correcta los recibos electrónicos de pago de sus clientes en tiempo y forma para evitar sanciones administrativas por parte de la autoridad, así como declarar de manera correcta el IVA a su cargo. (Este solo se emite cuando la factura en Forma y Método de pago se emitió POR DEFINIR Y PAGO EN PARCIALIDADES Y DIFERIDO.
- Solicitar a sus proveedores cuando se cuente con crédito, el recibo electrónico de pago cuando la factura de su proveedor se haya emitido Forma y Método de pago se emitió POR DEFINIR Y PAGO EN PARCIALIDADES Y DIFERIDO, con la finalidad de poder acreditar el IVA correspondiente.
Por lo anterior es muy importante que a la hora de emitir un CFDI tipo Ingreso (Factura), se revise de manera correcta ya que el cancelar la información en periodos posteriores a su emisión, genera una modificación de la declaración presentada y en su caso un pago de lo indebido del Impuesto Sobre la Renta.
También deberán de contar con todos sus complementos de pago tanto los que emitan por el crédito que se les da a sus clientes, así como todos sus complementos de pago que solicitaron a sus proveedores por las facturas pagadas a crédito.
ATENTAMENTE
CM Despacho Auditoria Contable y Fiscal S.C.
